An accounting process risk assessment and control framework of RPA for auditing

Abstract

RPA system, known as the Robotic Process Automation, is currently being used instead of the human workforce across industries, especially accounting departments. The RPA system is implemented from the rule-based configuration that will auto operate as a pattern as designed. Moreover, the RPA system is suitable for massive data, pattern routine, and non-complex execution. Besides, the RPA system can perform many tasks that follow command configuration simultaneously. In addition, accuracy, consistency, reliability, and reduced cost are the main advantages that many companies find worth investing and adopting the RPA system in their process. The accounting industry is the leader in using the RPA system to reconcile data or input journal entries. This research aims to design the control framework for IT audit RPA, focusing on accounting process risk assessment. The accounts receivable and accounts payable are the primary processes identified to find the risk assessment of automated control that is being found. COBIT framework can help the companies meet their business challenges around regulatory, risk management, and compliance that align its strategic goal. Furthermore, there are 34 IT control processes of COBIT to protect and detect risks. IMPLICATION OF THIS THEMATIC PAPER. The implications are mainly for people who can apply the results of this thematic paper. An Accountant, Robotic Automation Program and Developer, and Auditors can use the standardized framework to plan and analyze to ensure the results of their works that have standards, efficiency, potential, and completeness.

กระบวนการอัตโนมัติของกระบวนการหุ่นยนต์ หรือ แรงงานหุ่นยนต์ดิจิทัล (RPA) ในปัจจุบันกำลังเป็นที่นิยมที่ถูกนำใช้แทนแรงงานของคนในอุตสาหกรรมต่างๆ ทั้งนี้ แรงงานหุ่นยนต์ดิจิทัล มีการทำงานที่เกิดจากการกำหนดค่าตามกฎหรือข้อบังคับให้ทำงานเป็นขั้นตอนตามรูปแบบที่ออกแบบ และแรงงานหุ่นยนต์ดิจิทัลจะทำงานตามขั้นตอนอัตโนมัติเพียงใช้แค่สั่งเพียงครั้งเดียว ยิ่งไปกว่านั้น แรงงานหุ่นยนต์ ยังเหมาะสำหรับกระบวนการการทำงานสำหรับ งานที่มีข้อมูลขนาดใหญ่และจำนวนมาก, การดำเนินการที่ไม่ซับซ้อน และมีการทำงานที่มีขั้นตอนการทำงานซ้ำๆ นอกจากนี้แรงงานหุ่นยนต์ ยังสามารถทำงานหลายๆ คำสั่งในเวลาเดียวกัน โดยคุณสมบัติการทำงานที่กล่าวมาข้างต้นทั้งหมดนี้ ทำให้ได้รับผลลัพธ์ที่ก่อเกิดประโยชน์อย่างมากมาย เช่น ความแม่นยำ ความเชื่อถือได้ และการลดต้นทุน เป็นต้น ข้อดีเหล่านี้ทำให้บริษัทจำนวนมากเลือกที่จะลงทุนกับแรงงานหุ่นยนต์ เมื่อกล่าวถึงหน่วยงานทางด้านบัญชีที่ได้นำแรงงานหุ่นยนต์มาประยุกต์ใช้กับการทำงาน ดังตัวอย่าง คือ เพื่อกระทบยอดข้อมูล หรือบันทึกข้อมูลรายรับรายได้ลงในบัญชีแยกประเภทต่างๆ ซึ่งต้องใช้แรงงานคนอย่างมากและต้องมีความแม่นยำสูง ดังนั้น แรงงานหุ่นยนต์จึงเป็นอีกหนึ่งคำตอบที่ถูกนำมาใช้งาน ทั้งนี้ในการวิจัยนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อออกแบบกรอบการควบคุมสำหรับแรงงานหุ่นยนต์สำหรับผู้ตรวจสอบระบบการทำงานอัตโนมัติแบบหุ่นยนต์ (IT Audit RPA control framework) โดยจะทำการประเมินความเสี่ยงในกระบวนการบัญชีที่เจาะจงในเรื่อง บัญชีลูกหนี้ (Accounts Receivable) และ บัญชีเจ้าหนี้ (Accounts Payable) จากนั้นจะสร้างกรอบการทำงานขึ้นมาควบคุม เพื่อเฝ้าระวังและตรวจจับความเสี่ยงที่อาจจะเกิดขึ้น และการป้องกัน ซึ่งกรอบการทำงานนี้จะถูกคิดค้นขึ้นโดยยึดกรอบการทำงานของ COBIT เป็นพื้นฐานหลัก เนื่องจาก COBIT จะถูกออกแบบเพื่อสนับสนุนการกำกับดูแลด้านไอทีเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่เฉพาะเจาะจง และเป้าหมายของงานวิจัยนี้ คือ เพื่อเพื่อให้ผู้ใช้งานแรงงานหุ่นยนต์ตระหนักที่จะออกแบบการใช้งานแรงงานหุ่นยนต์ให้เหมาะสมและเป็นไปตามกฎระเบียบที่เหมาะสมมากที่สุด และเพื่อให้ผู้ตรวจสอบระบบการทำงานอัตโนมัติแบบหุ่นยนต์สามารถนำกรอบความคิดนี้เป็นแนวทางเพื่อเป็นส่วนหนึ่งในการออกแบบและตัดสินใจขอบเขตการตรวจสอบ เพื่อให้รายงานผลลัพธ์ของการตรวจสอบแรงงานหุ่นยนต์ที่มีความครบถ้วนและแม่นยำ การนำผลของสารนิพนธ์ไปใช้ กรอบการประเมินความเสี่ยงและการควบคุมกระบวนการบัญชีของระบบการทำงานอัตโนมัติแบบหุ่นยนต์สำหรับการตรวจสอบนี้ บุคคลหลักที่สามารถนำผลวิทยานิพนธ์ฉบับนี้ไปใช้ได้มีดังนี้ บุคคลที่ประกอบอาชีพนักบัญชี, นักพัฒนาโปรแกรมระบบการทำงานอัตโนมัติแบบหุ่นยนต์ และผู้ตรวจสอบบัญชีระบบเทคโนโลยีสารสนเทศ โดยนำเอาไปเป็นแบบแผน ต้นแบบหรือประยุกต์ใช้ในการทำงาน เพื่อให้ผลลัพธ์ของการทำงานมีมาตราฐาน ประสิทธิภาพ ศักยภาพและความสมบูรณ์