An implementation of tax evasion detection using risk criteria

Abstract

Tax avoidance is a common problem in worldwide tax systems, including inThailand, affecting the country's financial stability. The objective of this study was to study the selection system, especially in corporate taxpayers who may have tax evasion behavior by using “risk criteria” to examine the present process and develop the system by using a tool from business intelligence to assist officials in the selection decision of potential tax evaders in conducting an in-depth audit, thorough and expeditious. This study found that the developed system can accurately calculate the risk criteria and weighted average including creating choices based on the factors that users are interested in. This can help the officials to decide on the selection of taxpayers who may have tax evasion behavior correctly and effectively.It shows that the results of the study will enable faster detection of taxpayers who are evading taxes. This can reduce inequality, create fairness in the tax system and can bring income to develop the country sustainably. IMPLICATION OF THE THEMATIC PAPER. This study could be used in the work of detecting taxpayers who may engage in tax evasion behavior in the future. This will reduce the workload for officials, including changing the old work processes that use paper to digital with lowering the cost of paper consumption, contributing to the increased convenience of working for the officials. It can also be applied to other works of the Revenue Department Thailand to make the work process faster, more accurate, and more efficient.

การหลีก เลี่ยงภาษีเป็น ปัญหาทั่วไปในระบบภาษีทั่วโลกรวมถึงประเทศไทย ซึ่งส่งผลต่อเสถียรภาพทางการเงินและการคลังของประเทศ ดังนั้นการศึกษาครั้งนี้จึงมีวัตถุประสงค์คือ เพื่อศึกษาระบบการคัดเลือกรายผู้เสียภาษีโดยเฉพาะผู้ประกอบการประเภทนิติบุคคลที่อาจมีพฤติกรรมในการหลีกเลี่ยงภาษีของกรมสรรพากรมาตรวจสอบ โดยใช้ “เกณฑ์ความเสี่ยง” ในปัจจุบัน และทำการพัฒนาระบบโดยใช้เครื่องมือจากระบบธุรกิจอัจฉริยะ เพื่อช่วยเจ้าหน้าที่ในการตัดสินใจคัดเลือกรายที่อาจมีพฤติกรรมในการหนีภาษีมาทำการตรวจสอบในเชิงลึกได้อย่างทั่วถึงและรวดเร็วมาก โดยการศึกษาครั้งนี้ พบว่า ระบบที่พัฒนาขึ้นมานั้นสามารถคำนวณค่าเกณฑ์ความเสี่ยง และค่าถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักได้อย่างถูกต้องแม่นยำ รวมถึงสร้างตัวเลือกจากปัจจัยที่ผู้ใช้งานสนใจ ซึ่งเป็นการช่วยเจ้าหน้าที่ในการตัดสินใจคัดเลือกรายผู้เสียภาษีที่อาจมีพฤติกรรมในการหลีกเลี่ยงภาษี ได้อย่างถู